З виходом з ЄС Великобританія набула повноцінного контролю над фінансовою та законодавчою сферою. Автономність податкової системи суверенної держави спричинила низку важливих змін, які торкнулися власників іноземного бізнесу. На консультації в міжнародній юридичній компанії Maira Consult можна докладно дізнатися про податки в Англії після Brexit: що змінилося для нерезидентів.
Реформа, що відбулася у 2025 році, скасувала низку податкових переваг та пільг для юридичних осіб, які не є резидентами країни. Головна причина – скасування дії загальноєвропейських директив оподаткування. Чинна раніше фінансова гнучкість змінилася жорсткими правилами визначення джерел доходу та виплати податків.
Режим Non-Dom скасовано
Особливий режим Remittance basis, за яким компанії звільнялися від сплати податку на закордонні доходи та приріст капіталу (якщо ці доходи не ввозилися до Великобританії) скасовано. Реформа торкнулася світових доходів – на весь закордонний прибуток юридичні особи в UK сплачують податок.Корпоративний податок
Corporation Tax – основний податок компаній-нерезидентів, який виплачується за прогресивною шкалою:- 19% стягується з фірм, які підпадають під критерій малого бізнесу, дохід яких не перевищує 50 тисяч £;
- 25% з доходів виплачують корпорації із прибутком понад 250 тисяч £;
- перехідна ставка з 19% на 25% залежить від розміру доходу від 50 до 250 тисяч £.
Скасування директиви ЄС про дочірні та материнські компанії
Parent-Subsidiary Directive – основна директива, згідно з якою ставка податку у джерела для пов'язаних корпорацій була нульовою. Після Brexit податок у джерела може становити 0-20%. Питання нарахування податку обмежується Угодою про уникнення подвійного оподаткування, яку Великобританія підписала з державою-учасницею, де знаходиться контрагент.Зареєстрований іноземний бізнес у Великобританії після Brexit зобов'язаний сплачувати податок на роялті та виплату відсотків. Стандартно розмір податкової ставки становить 20%, але може бути знижено залежно від підписаної Угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Податок на додану вартість
Стандартно, зобов’язання оформлення платником ПДВ у Великобританії настає для компаній резидентів у тому випадку, якщо доходи від продажу на території держави перевищують 90 тисяч £ за останні 12 місяців поспіль. Але компанії, які зареєстровані у Великобританії та не підтвердили свою економічну присутність (співробітники та реальний офіс відсутні), зобов'язані реєструватися як платники ПДВ у разі здійснення продажу товарів або послуг усередині країни. При цьому обов'язковою реєстрація на ПДВ має бути здійснена, навіть якщо угоду здійснено з доходом всього 1£.Експорт та імпорт
Наслідком виходу Великобританії з Митного союзу ЄС стала неможливість компаніям-нерезидентам здійснювати експорт та імпорт товарів вільно до країн ЄС. Торгові операції після Brexit обкладаються митом при експорті та імпорті, вимагають заповнення декларацій та отримання номеру EORI.Зміни політики оподаткування Великобританії торкнулися усіх сфер: нерухомості, спадщини, приросту капіталу, внутрішніх та зовнішніх доходів, ПДВ. Юристи Maira Consult допоможуть розрахувати податки в Англії після Brexit, розкажуть, що змінилося для нерезидентів та підкажуть, як на практиці оптимізувати податковий тягар.